【政策解讀】2018年最新會計新規(最全)

2017年針對會計行業出臺了很多政策,做出了一些算是近幾年的來最大的政策改變,我們把這年叫做會計改革元年。

2017年針對會計行業出臺了很多政策,做出了一些算是近幾年的來最大的政策改變,我們把這年叫做會計改革元年。



從2017年年初的金稅三期上線,對發票虛開嚴查嚴打開始,到5月份的發票新規,進一步對發票報銷要明細審查,開票不再隨意,到之后會計準則、繼續教育出臺新規約束會計人,再到11月會計證正式取消,初級成為入門證書,最新會計法政策出臺,禁止會計人做虛假賬務……,種種發票管理政策加上智能系統的上線,都是在告訴我們:2018年對會計從業的要求將更高!如果不遵守對會計的規定,你將無法從事會計工作。



一、2018年金稅三期或將更嚴,虛開將被一查到底


1、從金稅三期上線后,對小規模企業可以利用大數據進行稅務分析,找出哪些企業有風險。


舉個例子來稅,一家小規模企業持續一年都是每季度都是9萬附近的話,很容易被稅務大數據查到,然后追查這家企業的發票流向是否合理、開出的發票內容是否恰當,這樣稅務是很容易看出企業虛開發票的情況的!


2、一定不要抱有僥幸心理!


現在社會上有這些中介在給這些營業額小的企業當掮客,介紹企業去虛開賺取開票費,甚至有人還專門成立這樣的企業,都不說了不要做假,這樣的事情當然不允許出現!


3、金稅三期全面稽查,讓違規者無處可逃!


大企業的稅務風險較小企業大很多,不代表小企業沒有風險!金稅三期現在在海量的納稅人信息里面找到高風險企業還是比較容易的。


4、各地稅務清查陸續開展,請所有人自覺遵守


今年北京對小規模納稅人虛開發票的違法行為開展打擊。去年山東濟南也開展了清稅風暴,針對的對象就是小微企業,一個說和此次朝陽行動異曲同工!希望大家引起重視,不要觸碰紅線。


相信各地都會陸續跟進,期待各地正式或者不正式的通知吧!


5、“虛開虛抵”發票的行為必須收手了,送你7個提醒!


  • 營改增之前玩票是“錢的問題”,營改增之后玩票可是“引火燒身”,切不可盲目冒險!


  • 查賬必查票、查稅必查票、查案必查票,企業經營中財務人員的底線:就是切記不要虛開虛抵發票,我們始終牢記三句話開好票”、“做好賬”、“報好稅”!


  • 營改增后“過票”的春天落幕了,稅控系統的升級,嚴格實行編碼開票,一品一碼、進銷比對,對所有人發出一個警告!


  • 開具增值稅普通發票必須填寫購買方納稅人識別號,便于大數據的信息采集,數據處理的效率大大提高,立刻監控到每一張發票的去向,虛開發票必須收手了,伸手必被捉!


  • 虛開增值稅專用發票稅款數額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的,基準刑為有期徒刑六個月;虛開的稅款數額每增加3000元或實際被騙取的稅款數額每增加1500元,刑期增加一個月。


  • 記住:只要涉嫌發票虛開,量刑點為1萬元,很多情況下,老板進去了,會計也跟著進去;老板出來了,會計可能還在監獄里面,切記不要拿自己的生命來賭博!


  • 從2016年1月1日起,會計檔案的保存期限延長到了30年,基本上涵蓋了會計人員執業的大半生,也大大超過了民事案件的訴訟時效最長為20年,不要企圖你離職了,責任就會消失,記住:平平安安做個會計人,讓企業放心、也讓家人放心!


  • 企業正全面進入“稅收強制規范”的時代,切記不要到處找票入賬了,真實列支公司的支出與收入,真實地取得進項,并同樣真實地開具銷項,才能保證企業長久安全的經營下去,最終成為真正的百年老店!


二、最嚴發票新規出臺后,還不懂如何如何開具發票的會計首先被辭退


發票最嚴令上線近半年,再說一遍,這些發票不能再報銷了:


1、收到一張增值稅普通發票,只有購買方單位名稱,沒有納稅人識別號。

2、收到一張卷式增值稅普通發票。品名:辦公用品,沒有具體明細



3、收到一張增值稅普通發票。品名:辦公用品,有清單,但是清單不是從開票系統打印出來的,而是銷售方自行用A4紙制作了一份



4、收到一份培訓會議報銷單。有培訓會議清單,但是清單不是從酒店系統打印出來的,而且是會議承辦方自行用A4紙制作了一份



5、去超市購物時,發票實際采購內容是月餅、水果等,但去服務中心開發票時,將發票內容開具為辦公用品等。(改變商品名稱開票)



6、向甲方購物,通過甲方介紹或同意甲方的安排,接受乙方開具發票。(接受第三方開發票)

7、沒有購物,直接虛開發票。(完全虛開發票)

今天開始,開具增值稅發票時:


1、必須填寫購買方“納稅人識別號”


2、發票內容必須按照實際銷售情況如實開具


3、不能根據購買方要求填開與實際交易不符的內容


4、不能籠統開具辦公用品、食品等名稱的發票


5、開具匯總辦公用品、食品等發票,必須附上稅控系統開出的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,并加蓋發票專用章。


例如:在商場買了幾支簽字筆,幾本筆記本。

7月1日之前,籠統開具”辦公用品“名稱的發票;

7月1日之后,發票上必須把商品名稱、型號、數量都打印出來。


6、7月1日起開具培訓會議清單,必須由酒店系統或銷售系統開具,并加蓋發票專用章,不再接受系統外開具的清單。


三、2018年1月1日起,開始清查全部銀行賬戶,公司老板個人銀行賬戶“不安全”了!


1、大數據比對分析


金三上線,稅務局想檢查企業的經營情況是否存在異常,發票數據,納稅申報數據是否真實,都是通過大數據比對分析,一旦發現異常,金三系統就會自動預警,不用等著別人舉報,稅務局自然就會知道某某企業存在偷漏稅現象,到時,還想往哪里逃?!


2、中國將清查全部銀行賬戶


CRS的推行,共同申報準則即將落地,中國將在2018年9月進行第一次涉稅信息交換。


簡單的說,就是如果你仍舊是中國護照持有者,或是長期居住在中國的外國人,你在海外的金融資產對于中國國稅局就是透明的了!中國國稅局將通過與其他CRS成員國間的信息交換,掌握本國國民的海外資產收益情況。再想通過海外資金轉移的方式避稅,以為中國稅務無法知悉,那你可就大錯特錯了,再不繳稅,可就攤上大事兒了。


3、五證合一全面整合實現信息共享


稅務、工商、社保隨時合并接口,個稅申報的工資薪金所得與社保、年金繳費基數不匹配的單位,屬于地稅重點開展的納稅疑點檢查的對象之一,再虛做幾個人工資沒余地了,個人所得稅和社保還能逃多少!


四、會計證取消后,沒有初級會計職稱的財務可能將會失業


會計證取消后,初級證書正式淪為會計門檻,以前做會計只要有會計從業資格證書即可,現在就不太可能了,目前大量的企業招聘已經開始要求會計人至少手持初級證書,按照目前的情況來說,持會計從業書的有超過2000萬,如果這部分人群不盡快考到初級證書,將難以找不到工作。以下是部分地區招聘會計的要求:


北京某公司財務助理招聘要求


山東某公司財務助理招聘要求


以后沒有初級證書你將無法從事會計工作,在各地區還沒有普及對初級作為招聘必備之前抓緊時間拿到證書,對于已經報考2018年初級會計職稱考試(2018年5月12日開考)的考生們,把握六個月的時間,好好做好備考工作。


五、會計法新規出臺,未來做假賬的、隱匿毀壞憑證的會計將被終身禁業


最新修訂的會計法明確規定,做假賬的、隱匿毀壞憑證等違法行為的會計將不得再從事會計工作。(第四十條)



金稅三期系統上線,稅務機關將充分利用大數據平臺開展涉稅風險控制。對于因做假帳以及銷毀會計憑證的人員將受到法律的制裁,那是以前,現在?你不僅將接受法律制裁,以后也不得從事會計工作。最新會計修訂草案將此類人員“不得取得或者重新取得會計從業資格證書”改為“不得再從事會計工作”。


1、不知道什么是做假賬?對比

經營活動是否真實

你的企業是否真實反映全部經營活動,是否存在帳外經營部分!

成本列支是否真實

收入成本要配比,非特殊情況微利、平銷、低毛利或者倒掛均會被納入評估重點。

扣除憑證是否符合規定

是否按要求進行納稅調整

關聯交易是否遵循獨立原則


2、記住這些事都不能做

偽造、變造、記帳憑證;

在帳簿上多列支出或者不列、少列收入;

經稅務機關通知申報而拒不申報納稅;

進行虛假納稅申報;

繳納稅款后,以假報出口或者其他欺騙手段,騙取所繳納的稅款。


3、隱匿會計憑證和賬薄如是

根據《會計法》和《會計檔案管理辦法》的相關規定,會計資料包括以下四類:

1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證;

2、會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿;

3、財務報告類:月季、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、其他會計賬簿;

4、其他類:銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。


六、不參加繼續教育,不能報考職稱考試,或不能從事會計


1、不參加繼續教育,或不能報考職稱考試


繼續教育新規:第三十二條  用人單位應當建立本單位會計專業技術人員繼續教育與使用、晉升相銜接的激勵機制,把會計專業技術人員參加繼續教育情況作為會計專業技術人員考核評價、崗位聘用的重要依據。


會計專業技術人員參加繼續教育情況,應當作為聘任會計專業技術職務或者申報評定上一級會計專業技術資格的重要條件。


解讀:這里已經說得很明確了,今后的繼續教育不僅僅是作為會計人找工作、內部晉升的參考必要條件,更作為你參加職稱考試的評定條件,說白了就是以后找工作看你有沒有參加過繼續教育,沒有的不予聘用;以后考中級職稱以及高級職稱,就算你每科考了100分,沒有參加繼續教育,不給予你通過考試。


2、不參加繼續教育,或不能從事會計工作


繼續教育新規:第三十七條  本規定所稱的會計專業技術人員,包括:

(一)持有會計專業技術資格證書的會計人員;

(二)持有會計從業資格證書且從事會計工作的會計人員;

(三)其他從事會計工作的會計人員。


解讀:以前的繼續教育規定,針對的人群是指取得會計從業資格的人員,應當從取得資格的次年開始參加繼續教育,并在規定時間內取得規定學分(24分),而后所面對的人群是所有會計人,記住,是所有會計人,也就是說不管你是手持初級證書還是中級證書或者高級證書……,只要你是會計,你從事會計行業,你都要參加繼續教育。


往年的繼續教育規定中,每個會計人員每年必須接受一定時間的繼續教育,連續三年沒有參加繼續教育或未完成規定學時的,其會計從業資格證書自行失效,按修訂的《會計法》規定,需要5年后重新取得會計從業資格。


會計證取消后,很大可能是沒有按照繼續教育規定的,手上的職稱證書可能會失效,而且短時間內不會讓你考取證書,說白了你在這個時間內就沒有從事會計工作的資格。


七、將有大批財務機器人上市,會計需要開始改變思維去工作


1、2017年5月,傳“德勤財務機器人”將上市,的宣傳亮點震撼會計人


  • 可替代財務流程中的手工操作(特別是高重復的);

  • 管理和監控各自動化財務流程;

  • 錄入信息,合并數據,匯總統計;

  • 根據既定業務邏輯進行判斷;

  • 識別財務流程中優化點;

  • 部分合規和審計工作將有可能實現“全查”而非“抽查”;

  • 機器人精準度高于人工,7*24小時不間斷工作;

  • 機器人完成任務的每個步驟可被監控和記錄,從而可作為審計證據以滿足合規要求;

  • 機器人流程自動化技術的投資回收期短,可在現有系統基礎上進行低成本集成。



2、2017年8月,長沙某研究院測試財務機器人,效率給力


在長沙智能制造研究總院,沒有任何會計基礎的湖南默默云物聯技術有限公司經理王曉輝,經過20分鐘操作流程培訓后將公司上月的發票、工資發放等流水錄入會計機器人系統,15分鐘后錄入完畢,王曉輝驚訝地發現,會計機器人已把記賬憑證、會計賬簿、利潤表、國地稅申報表等全自動生成。


經過逐一核對,會計機器人所生成的憑證、會計賬簿、會計報表、報稅報表準確率達到100%。


3、2017年9月,德勤財務人機器人正式開工,工作視頻引爆會計人的朋友圈,工作效率秒殺會計人


增值稅發票管理

三四個小時完成一個財務人一天的工作


只需要財務人員把增值稅發票放入掃描儀中進行掃描,剩下的工作全部都由“小勤人”完成了。


“機器人”會把需要勾選的發票們整理成批量勾選上傳文件,再導入到發票選擇確認平臺中,就可以抵扣進項稅啦。一個“小勤人三四個小時就完成了財務人一天的工作


有一本證書是你做會計基本條件,但是從事會計工作,不學會提升自己,依舊停留在算賬、貼發票等基礎性取代性強的工作,企業將更愿意用機器人來取代你,投入成本低回報效率高,所以現在起多學習政策,多學習實務技能,以及做好向管理會計轉型做準備。


八、八個小時外不學習的會計必將淘汰


1、不會學習的會計


學習是一種思維,學習是一種習慣,學習更是一種能力;


近兩年財稅新政日新月異,營改增后續工作的重擔加上金稅三期上線后的頻頻預警企業以及稅務稽查下的嚴征管,逼迫財務人員必須天天學習;


只想不勞而獲、固步自封的會計必將被淘汰出局!


2、不會管理的會計


在美國有500萬財務專業人士當中,80%以上的人在企業內部從事著管理會計工作,20%的從事著記賬核算。


而中國恰恰相反,全國1700萬持證人員中,財務會計工作人員比例高達近80%,僅僅有20%的會計屬于管理型會計。


未來5年大量的核算型會計將被淘汰出局;未來10年中國將急需大量的管理型會計人員。


3、不會創造價值的會計


財務人員要從價值守護者向價值創造者進行轉換;

財務扮演的角色正從支撐業務向引導業務轉變;

好多人也在問:財務能為公司創造價值嗎?

若是財務單純的就是核算記賬,就不會創造價值!


4、不會思維的會計


作為大企業的CFO,必須要具備CEO的視野和能力。企業的其他管理者只需要關注某個領域,而CEO需要縱覽全局。


CFO要做的就是輔助CEO做企業經營。

會計人員必須要有跨界的思維!

會計人員不要僅僅成為公司發展過程中的跟隨者、觀察家,更要成為公司發展的引領者、戰略家!

不要僅僅是事后諸葛亮、更要做事前諸葛亮!


5、不會大數據的會計


未來的會計,將是“互聯網+會計”時代來了,那些固步自封的老會計們將會被行業淘汰,大數據時代會計的工作將更加輕松!


會計人員占公司總人數的比例將更加降低(目前國內一般企業為5%左右)!

會計服務眾包的模式更加盛行!    

財務的自由度將會變得更高!

財務管理的邊界將會更寬泛!



綜上:會計這個行業正在不斷改變,每天都會出臺新的政策,但大部分政策都是旨在規范會計人的行為,所以大家切記不要去觸碰稅務政策的紅線,在做會計這條路可能會艱難,但既然選擇了這條路,就要堅持到底,2018注定不是平淡的一年,會計說會和大家保持統一陣線奔向未來,請找回自己的會計初衷。



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