2019年高新技術企業申報20問及注意事項

 

1、什么是高新技術企業?

答:高新技術企業是在國家重點支持的高新技術領域內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展生產經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業。

 

2、認定高新有什么好處?

1)稅收減免:經認定的高新技術企業,可執行15%(認定前25%)的優惠稅率,稅率降低10個點,稅額減少40%;

2)直接獎勵:獲得高新后,可獲得地方資金獎勵;

3)融資貸款:更容易獲得VC的投資和各大銀行的貸款;

4)資助基礎:是其他申報各類型政府專項資金的首要條件之一;

5)品牌提升:科技類企業“國”字招牌,最具有含金量的企業資質之一,是企業整體軟實力的體現;

6)吸引人才:科技創業的核心是優秀人才,這樣更能吸引他們;

7)辦公改善:優先獲得辦公及工業用地,很多地方還可以免費用地;

8)政府采購:高新技術企業產品優先納入政府采購體系;

9)個稅分期:高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅。

10)企業上市:企業上市走資本市場的重要條件之一。

 

3、認定高新需要哪些條件

1)企業申請認定時須注冊成立一年以上;

2)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;

3)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

4)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;

5)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

a. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;

b. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;

c. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。

其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;

6)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;

7)企業創新能力評價應達到相應要求;

8)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

 

4、哪些企業可以做高新?

答:公司屬于電子信息、生物與新醫藥、航空航天、新材料、高新技術服務、新能源與節能、資源與環境、先進制造與自動化 中其中一個領域的可以做高新。

 

5、貿易公司/制造業企業可以做高新嗎?

答:普通的貿易公司不可以,除非這個貿易公司有自主研發的產品和自己的研發部門。造業要有自己的研發產品和制造工藝。最主要的是看企業是否有自己的研發和核心技術。

 

6、哪些企業不能申報國家高新技術企業?

1)非居民企業雖然繳納企業所得稅,不能申報;

2)在民政部門注冊的民辦非企業類的研究機構、醫療機構、教育文化機構、公益類組織,不能申報;

3)個體戶、合伙制實體、個人有限公司等不繳企業所得稅的不能申報;

4)工商注冊的事業單位(研究所),一類的不能申報高企,三類的可以申報,二類的酌情考慮。

 

7、企業對知識產權擁有5年以上獨占許可權,是否可以申報認定高新技術企業?

答:不可以。新修訂的《高新技術企業認定管理辦法》取消了“5年以上獨占許可”獲得知識產權的方式。

 

8、2016年(含)以前已獲得認定的高新技術企業,2019年(含)以后需要重新認定的,之前獲得認定時已使用的知識產權是否還能繼續使用?

答:按照《高新技術企業認定管理工作指引》的要求,如果企業之前獲得認定時使用的是Ⅱ類的知識產權,按照僅限使用一次的要求,不能繼續使用。而Ⅰ類的知識產權則可以重復使用。

Ⅰ類包括發明專利(含國防專利)、集成電路布圖設計專有權、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種。

Ⅱ類知識產權包括實用新型專利、軟件著作權、外觀設計專利等。

 

9、如果企業申請認定高新技術企業未成功,下一次申請時,使用過的Ⅱ類知識產權還能繼續使用嗎?

答:可以。

 

10、需要多少知識產權

答:沒有數量上的強制要求。一般建議I類的知識產權需要1個以上。II類的知識產權最少6個以上。

 

11、Ι類知識產權在第二次使用時,評分分值是否會與第一次使用有所不同?

答:知識產權的評分只會根據《高新技術企業認定管理工作指引》中規定的5項相關評價指標進行綜合評價,不會因使用次數受到影響。

 



12、知識產權可以或者轉讓過來嗎

答:可以,但轉讓、并購、受贈的分數會很低,會對企業自主創新能力的評價降低,不建議這么做,建議以公司的名義自主申請。

 

13、已獲得高新技術企業證書并在有效期內的企業,其知識產權有效期發生變化,是否還算有效專利?

答:企業申請認定高新技術企業時,應保證所使用的知識產權有效期要能包含高新技術企業證書的3年有效期。如果在高新技術企業證書有效期內知識產權提前失效了,則不再屬于有效專利。

 

14、企業同期總收入中是否包含營業外收入中的政府專項資金收入?

答:按照《高新技術企業認定管理工作指引》要求,企業同期總收入=收入總額-不征稅收入。

收入總額根據企業所得稅法第二章第六條規定的范疇計算,不征稅收入根據企業所得稅法、企業所得稅實施條例及財稅[2008]151號文和財稅[2011]70號文規定,由主管稅務機關最終確定。

如果政府專項資金收入符合不征稅收入條件并由主管稅務機關確認,則可不列入企業同期總收入,反之則需列入。

 

15、失敗的研發活動是否可以進行歸集?

答:只要是研發活動,不管是否成功,都可以進行歸集。

 

16、企業2016年研發費用資本化支出形成無形資產,在2019年申請高企認定時,能否計算入2016-2018年的研發費用投入?

 

答:研發費用資本化支出形成無形資產,可以根據會計準則制度按無形資產攤銷費用計入研發費用。

 

17、剛剛注冊成立滿一年的企業申請認定高新技術企業,成長性指標得分如何計算?

答:根據成長性指標計算公式:

 

及評分標準:


 



剛注冊滿一年的企業的凈資產增長率為0,銷售收入增長率也為0;則成長性指標只能算做0分。

 

18、企業提交的材料中,科技人員名單是否按照申請認定時上一年底的人數提供?

答:科技人員名單應按照符合《高新技術企業認定管理工作指引》中定義,并且已計入科技人員總數的人員提供,包括申請認定前一年內累計實際工作時間在183天(按自然日來計算)以上的在職、兼職和臨時聘用人員。

 

19、沒有交社保可以嗎?公司的人員沒有交個所得稅可以嗎?

答:國家高新認定要求中沒有強制要求人員要有社保。報個稅,但是沒有交個稅是可以的。報個稅是指財務在個稅系統上報的名單。

 


20、高新什么時候都可以報嗎?通過高新之后還需要做什么嗎?

答:不是的,每年分為2批,第一批是6月左右,第二批8月左右。通過高新技術企業認定后,每年需按要求填寫高新企業火炬統計、研發費用統計、高新產品統計等相關統計。


每年需要處理的事項

1、高新技術企業快報和年報

要求:企業在獲得高新技術企業資格后,在其資格有效期內應每年5月底前通過“高新技術企業認定管理工作網”,報送上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。其中快報在上年底完成,年報在每年5月底前完成。

沒有報送年報的后果:在同一高新技術企業資格有效期內,企業累計兩年未按規定時限報送年度發展情況報表的,由認定機構取消其高新技術企業資格,在“高新技術企業認定管理工作網上公告。另外,根據文件規定已認定的高新技術企業,無論何種原因被取消高新技術企業資格的,當年不得再次申請高新技術企業認定。

2、高新技術企業統計

從近幾年的統計局通知情況來看,全國大部分區縣在每年年初都需要在統計局官網上申報統計年報,在年報報表中有研發項目表、研發要用表等跟高新技術企業相關的數據需要申報。

本統計申報必須按照項目歸集研發費用,對大部分高新技術企業來說,需要提前劃和整理所需的數據,以免錯過申報時間等。

3、廣東省高新技術企業運行情況統計

廣東省高新技術企業運行情況統計表涉及與科技部火炬統計調查信息系統年報及相關區科委或管委會通知的數據申報事宜。一般在每年4-5月份需完成。

4、高新技術產品統計表

每年初區級科技主管部門按照廣州市的統一部署,對上年度火炬統計快報表營業收入1000萬元以上的、規模以下的高新技術企業及其他需要填報高新技術產品和高技術服務的企業,登錄廣東省科技統計綜合業務管理系統填寫并提交。

5、企業研發費用統計表

每年初,區級科技主管部門根據上級統計和科技部門的統一部署,要求企業填報R&D經費。一般納入統計的企業包括:規模以上工業企業;特、一級總承包,一級專業承包建筑業企業;大中型重點服務業企業。高等院校及其附屬醫院、科研機構R&D投入統計、國防軍工單位R&D投入統計等。

6、高新技術企業更名

企業在獲得高新技術企業資格后,在有效期限內發生企業名稱變更的,需要在高新技術企業管理工作網上進行更名并到相關部門遞交相應的更名資料。

該來的遲早都會來的”,這是亙古不變的道理。“輕輕松松”成為高新技術企業,“無憂無慮”享受高新優惠的日子一去不復返了。

認定前的現場核查

從目前獲得信息看,絕大部分在現場就被否的以及模棱兩可,問題集中爆發點在以下幾個方面:

1、如何證明收入是高新收入。按照《高新技術企業認定管理工作指引》(國科發火【2016】195號)的規定,高新技術產品(服務)收入是指企業通過研發和相關技術創新活動,取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和。對企業取得上述收入發揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規定的范圍。

實務中,如果企業賣的是產品,且產品是委托他人加工,但企業又是以購買的形式從受托方取得,而后再加價銷售。這種模式很容易被認定為“商貿行為”,無法證明所銷售的產品為“自產產品”。

如果企業提供的是服務,則會要求說明服務的核心技術是什么,核心技術是否在《技術領域》內。如果企業是在現有成熟技術的基礎上,額外附加個人創意為客戶提供服務,就很難提供屬于自己且又符合《技術領域》內的核心技術。

2、如何證明高新收入和知識產權的關系。按照《高新技術企業認定管理工辦法》(國科發火【2016】32號)的規定,企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權。

對于企業的主要產品(服務)形成的收入,需要企業描述取得的知識產權和產品(服務)的關系。如果知識產權是軟件著作權,還可能會要求企業提供軟件運行的截圖。如果企業只是通過中介幫忙“做”了一些軟件著作權,想通過認定無異于“癡人說夢”。

3、如何證明發生的研發費用。盡管企業提交的資料已經包含了中介機構出具的研發費用專項審計報告,但在現場檢查時,也會看企業的研發費用明細賬。如果企業在會計科目中根本沒有設置“研發支出”、“管理費用——研發費用”等科目,就無法證明報送的研發費用真的就是研發費用。研發費用不達標,申請高新必然會被否決。

認定后的稅務核查

按照《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第24號)的要求,企業取得高新資質后,在資質有效期內,如果想享受15%的優惠稅率,每年必須滿足規定的條件,這些條件也正是稅務日常稽查所關注的要點。

1、高新收入。政策要求,企業在享受優惠年度,需提供主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明,當年高新技術產品(服務)占收入總額的比例不得低于60%。高新收入的界定參見上面分析。

2、年度職工和科技人員情況。政策要求,享受優惠當年科技人員占職工總數不得低于10%。而且科技人員當年在企業工作時間須在183天以上。

3、研發費用。政策要求,享受優惠當年和前兩個會計年度研發費用總額占同期銷售收入比例需達到規定的比例要求,且還需提供研發費用管理資料以及研發費用輔助賬。

4、留存備查資料。指標符合要求,也并不意味著企業就一定可以“高枕無憂”地享受優惠。按照《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定,企業享受優惠事項的,應當在完成年度匯算清繳后,將留存備查資料歸集齊全并整理完成,以備稅務機關核查。

企業未能按照稅務機關要求提供留存備查資料,或者提供的留存備查資料與實際生產經營情況、財務核算情況、相關技術領域、產業、目錄、資格證書等不符,無法證實符合優惠事項規定條件的,或者存在弄虛作假情況的,稅務機關將依法追繳其已享受的企業所得稅優惠,并按照稅收征管法等相關規定處理。



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